机关财务管理制度精选5篇

时间：2024-03-12 21:57:06

制度是人类社会为资源、权力、价值和利益分配而形成的各种规则总和，这些规则有些是明显的正式的，如国家法律典章制度;有些是潜在的非正式的，如社会风俗习惯。以下是小编整理的机关财务管理制度精选5篇，仅供参考，大家一起来看看吧。

【篇一】机关财务管理制度

　　为严肃财经纪律，规范财务管理，提高资金使用效益，保障机关工作正常有序运转，根据《党政机关厉行节约反对浪费条例》等制度的规定，结合办机关实际，特制定本制度。

　　第一章总则

　　第一条办机关财务管理主要内容包括：经费收支预算管理;国内公务接待管理;办公费管理;会议费管理;差旅费管理;培训费管理;固定资产管理;车辆管理;财务分析与财务监督等。

　　第二条办机关财务管理坚持“勤俭节约、量入为出、收支平衡、统筹安排”的原则，严格遵守财经纪律和有关法律法规。

　　第三条办机关财务管理的基本体制：科室业务经费实行“统一管理、分别核算、严控支出、结余留用”的原则进行经费单独核算，由财务室对所有资金实行统一管理、集中支付、按权限审批。

　　第四条办机关财务管理的主要任务：合理编制并严格执行收支预算，定期编制财务报表，如实反映收支情况，开展财务活动分析，加强国有资产和资金管理。

　　第二章预算管理

　　第五条预算编制：办机关各项收入和支出按部门预算规定，纳入预算管理，统筹安排使用，不得超预算安排支出。办机关按部门预算的要求于每年l0月份左右开始编制下年度预算，并报办党组会议审定。

　　第六条预算执行：办机关预算一经审定通过就必须严格执行，不得随意调整预算项目，扩大支出范围，提高支出标准。财务室应每年分季度向办领导通报机关经费预算执行情况，并在办党组会议上对上年度机关经费决算情况进行通报。无预算和超预算的支出原则上不予执行。确因特殊情况需追加或调整经费的，应按规定程序由科室提出申请，经分管办领导和财务分管领导签署意见，报主任审定后执行。

　　第三章收入管理

　　第七条办机关收入包括财政拨款收入、上级补助收入及其他收入。财政拨款收入是指办机关从财政部门取得的财政预算资金，上级补助收入是指办机关从上级人防部门取得的拨款收入，其他收入是指办机关依法取得的除财政拨款收入及上级补助收入以外的各项收入。

　　第四章支出管理

　　第八条经费支出是指办机关开展业务活动使用各项资金发生的基本支出和项目支出。

　　基本支出指用于满足机关日常工作需要的各类支出，按政府收支分类科目进行核算。包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、其他资本性支出。

　　项目支出是指由上级拨付以及本级根据有关规定安排的用于完成项目或专项任务的费用支出，由各科室提供支出依据，严格按照批准的范围、用途和规定的标准列支。

　　第九条经费支出的管理原则和审批权限。(一)管理原则：严格按照预算执行，遵循“谁经手、谁负责”，所有经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报账”的原则。经手人、科室负责人对发票和事项的真实性、合法性负责;财务室对报账手续和资料的完整性负责。(二)审批权限：所有经费支出实行一支笔审批，即所有公务支出均由财务分管领导审批。

　　第十条经费支出事前审批程序。(一)对于会议费、培训费、公务接待费、车辆维修费和固定资产购置费等5项公务支出，须由承办科室经办人事前填报相应申报单，按审批程序签批后，方可进行相应的公务支出活动。(二)会议费、培训费、公务接待费、机关维修费和固定资产购置等费用，其单次预算支出超过5万元(含5万元)的，车辆维修费单次预算支出超过3万元(含3万元)的，须报办党组会议研究同意。

　　第十一条科室经费报销程序。(一)办机关科室须指定一名同志负责本科室财务报账和内勤管理工作，科室负责人不得直接经办财务报账事宜。(二)经办人须在规范的报销凭证汇总单上注明开支事由，公务支出原始票据上签名，并附上相应申报单、公函、通知、相关的支出文件、收货单、合同、政府采购审批手续和结算清单等原始附件，使用公务卡结算的，还须附上POS机银联小票，先送机关财务室会计进行规范性审核，然后经科室负责人审核签字，再报业务分管领导审签，最后报财务分管领导签批。(三)每月20日前为机关财务室集中报账时间，其他时间为凭证整理、数据录入、记账汇总等其他财务工作时间。

　　第十二条原始凭证(即报销凭证)必须真实、合法、有效、完整，具备以下要素：原始凭证名称和经济业务内容;填制原始凭证的日期、数量、单价和金额;填制原始凭证的单位印章、填制人姓名和接受原始凭证的单位名称;报销原始凭证须有经手人、审批人签字;发票没有明细的须附凭证附件;用公务卡进行结算的须附P0S机刷卡凭条。对要素不齐全的票据，会计不予审核、报账。

　　第十三条按规定发放的工资、津贴补贴、奖金、福利等(包括临聘人员工资)支出，由综合科负责审核报批;离退休人员津贴和其他补助支出，养老金、公积金、医保金、奖励金等支出，由综合科造表，并负责审核报批。

　　第十四条严格执行中央八项规定，严禁土特产、旅游费、礼品、烟酒等支出列支或变相列支。

　　第十五条公务开支属于政府采购的，还须办理政府采购手续。在政府定点采购企业发生的支出，一律实行转账结算。

　　第十六条支付结算方式管理。(一)公务支出应当严格按照国库集中支付和公务卡管理的有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，原则上不得以现金方式支付。(二)公务卡结算适用范围：财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、零星接待费和3000元以下的零星购买支出等，应使用公务卡结算。(三)在公务卡结算方式适用范围内，单位职工必须优先在具有刷卡条件的商户进行公务消费，对确实不具备刷卡条件的，可用现金完成交易。

　　第十七条国内公务接待管理。(一)办机关公务接待管理按《张家界市党政机关国内公务接待管理办法》(张办发[2018]15号)文件规定执行。(二)公务接待的对象和范围：出席会议、考察调研、执行公务、现场办公、学习交流、检查指导、请示汇报工作等公务活动。无公函的公务活动和来访人员一律不予接待，公函需附人员名单、身份、事由等要件。(三)办机关公务接待活动实行对口接待，分为机关接待和科室接待两部分。机关接待由综合科统一安排，科室接待由科室按规定自行安排。1.机关接待主要包括：国家人防办公职人员;省人防办副厅级以上(含副厅级)公职人员;省外、省内人防部门综合性考察学习检查交流来人;区县人防办主要领导;其他经主任认定的相关接待。2.科室接待主要包括：省人防办对口处室人员;省内外人防部门对口业务考察学习检查交流来人;区县人防办对口股室(单位)人员。(四)接待标准：住宿费用原则上由接待对象按标准自付。确因工作需要，接待中可以安排工作餐一次，餐费标准为来宾每人每餐不超过60元，公务接待工作人员每人每餐不超过20元。工作餐根据人数采用圆桌餐或者自助餐形式，以地方家常菜为主，不得提供鲍鱼、燕窝、鱼翅等高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。陪餐人数：接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人;接待对象超过10人的，陪餐人数不得超过接待对象人数的1/3。(五)公务接待要如实填写《公务接待审批单》。承办科室提出申请，财务室审核，业务分管领导审签，财务分管办领导签批。公务活动结束后,应如实填写《公务接待清单》，l 0个工作日内完成公务接待费报销手续，经办人应当将公务接待审批单、公务接待清单、派出单位公函、接待支出原始清单、原始票据一并作为财务报销凭证附件。(六)规范资金支付。接待费资金支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，具备条件的地方应当采用银行转账或者公务卡方式结算，不得以现金方式支付。不得报销任何超范围、超标准以及与公务活动无关的费用。

　　第十八条办公费和印刷费管理。(一)办机关办公用品采购归口综合科统一管理，各科室不得未经批准自行购置办公用品。各科室需添置办公用品的，提出申请，列出明细清单，报综合科汇总审定后由综合科统一采购，金额达到政府采购标准的实行政府采购。对笔、胶水、笔记本、打印纸、卫生纸、茶叶、一次性水杯等用量较大的易耗品，实行源头采购，采购时须两人以上同往，相互监督。严格采购与验收分离。完善保管制度。明确专人管理，建立实物台账，对办公用品采购、验收、分发、领用等实行全程记录。购买办公用品一般采用银行转账或公务卡方式结算，办公用品发票没有明细的必须附有明细清单。经手人、证明人、验收人在票据上签字后按一般程序报账。(二)办机关书报杂志的征订归口综合科管理。每年末，各科室提出书报杂志征订清单，经综合科审核，分管综合科的办领导批准后，由综合科统一征订。各科室不得未经批准自行征订书报杂志。(三)印刷费管理。印刷费包括复印费、打印费、装订费等。办机关复印、打印原则上不得外出经办。一般性文稿等由各科室自行打印，规范性文件、报表、会议材料、大批量资料的装订、印刷等，办机关不具备条件的，经综合科审批可外出装订、印制，按一般审批程序报账，报销凭证必须附有明细清单。

　　第十九条会议费管理。(一)办机关会议费管理按《张家界市市直机关会议费管理办法》(张财行[2014]353号)文件规定执行。(二)办机关所有会议费归口综合科管理，业务科室予以配合，按照统一标准，控制会议次数、时间、地点和参会人数。除办机关统一召开的全市性会议外，其他科室原则上一年只能召开一次会议且会期不得超过一天，因紧急工作临时召开区县人防办参加的会议需报请主任审批，会议地点为市区定点会议酒店。(三)开支范围：会议费开支包括住宿费、伙食费、会议室租金、交通费、文件印刷费等。会议费开支标准按《张家界市市直机关会议费管理办法》执行。(四)审批程序。承办科室填报《会议费申报单》，编制会议经费预算(包括会议名称、主要内容、时间地点、参会人数、支出明细)，提供会议方案，经科室负责人审核，经分管办领导签署意见，由办主任审批。(五)办理结算。在会议结束后l 0个工作日内完成会议费报销手续。会议费报销时应提供会议审批单、会议通知、实际参会人员签到册、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。机关财务室要严格按规定审核会议费开支，对未按规定批准的会议，以及超范围、超标准开支的经费不予报销。实行一会一结，不得分散结账。

　　第二十条差旅费管理(一)办机关差旅费管理按《张家界市市直单位差旅费管理办法》(张财行[2016]579号)文件执行执行。(二)出差范围包括市区外开会、培训、考察、调研、检查、组织外派和汇报工作等，除汇报工作外，所有出差申请须凭通知文件。(三)出差审批权限：副处以上领导出差由主任审批;科室负责人出差由分管办领导审批;其他人员出差经科室负责人签署意见，报分管办领导审批。(四)公务出差必须严格执行审批制度，出差前须按规定报有关领导批准，从严控制出差人数和天数，并填写《出差审批单》，详细填明外出理由、出差地点、出差人数及行程安排，有文电要求的提供相应的文电依据作为附件，按权限进行审批，经批准同意后方可出差。(五)报销标准：差旅费报销按《张家界市市直机关差旅费管理办法》文件执行。出差人员应在出差后10个工作日内办理报销手续;报销时应提供出差审批单、城市间交通费发票、住宿费发票等凭证;参加市外会议和培训的人员，出差期间由举办单位负责食宿的，不得报销住宿费，伙食补助费只能报销往返期间的费用;报销市内交通费补助，需提供城市间交通费发票，否则一律视为自带交通工具不予报销;对未经批准出差以及超范围、超标准开支的费用不予报销;办机关工会、妇委会、团支部等组织市区外的集体活动，一律不报销差旅费用。(六)严格执行《市直机关工作人员到乡镇、村(社区)开展公务活动用餐缴纳伙食费的暂行规定》(张办发[2017]32号)文件规定，到乡镇、村(社区)出差开展公务活动用餐，按每人每天60元标准缴纳伙食费，其中：早餐10元、中晚餐25元，按实际用餐次数缴纳。缴纳的伙食费由个人支付，并由对方开具收款收据，从个人差旅费伙食补助中列支，单位不予报销。(七)因公出国费用支出，严格按《因公临时出国经费管理办法》(张财行[2014]678号)文件执行。

　　第二十一条培训费管理。(一)办机关培训费管理按《张家界市市直机关培训费管理办法》(张财行[2014]357号)文件规定执行。(二)办机关所有培训费归口综合科管理，业务科室予以配合，按照统一标准，控制培训次数、时间、地点和参会人数。培训地点为市区定点会议酒店。(三)培训费开支范围包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费等。培训费开支标准按《张家界市市直机关培训费管理办法》执行。(四)审批程序。承办科室填报《培训费申报单》，编制培训经费预算(包括培训名称、主要内容、时间地点、参加人数、支出明细)，提供培训方案，经科室负责人审核，经分管办领导签署意见，由办主任审批。(五)办理结算。在培训结束后l 0个工作日内完成培训费报销手续。培训费报销时应提供培训审批单、培训通知、实际参加人员签到册、讲课费发放表、定点饭店等会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。机关财务室要严格按规定审核培训费开支，对未按规定批准的会议，以及超范围、超标准开支的经费不予报销。实行一次一结，不得分散结账。(六)根据上级主管部门有关文件或通知需外出参加培训的，按出差审批程序经相关办领导审批后，方可外出参加培训。凭主办方的正式培训发票和培训通知，按实报销培训费;途中补助按出差标准执行。

　　第二十二条固定资产管理。购置固定资产的，经办人还须在办理报账手续时填报《固定资产购置审批单》，明确新购资产保管责任人，机关财务人员同时将新购资产的品牌全称、规格型号、使用保管人和保管地点等信息完整录入固定资产管理系统。如属更新替换原固定资产的，还须填报原固定资产的《固定资产核销审批单》。

　　第二十三条车辆运行维护经费管理。(一)办机关公务用车由综合科集中管理、统一调度，公务用车运行维护费由办机关统一列支，报销程序按《张家界市人防办机关公务车辆管理制度》规定执行。(二)燃料费。车辆用油实行一车一卡(车牌号码对加油卡)，按车型核定标准，按里程核定油耗。(三)维修费。车辆维修由驾驶员提出申请，车辆管理专干对车辆进行核实检查、提出修理建议，综合科负责人签署意见报分管综合科的办领导审批。(四)过桥过路费。车辆过桥过路费一般情况通过ETC电子计账支付，凭发票和清单报销;特殊情况下没有电子计费的，凭发票和派车单报销。停车费凭发票和派车单报销。(五)租车费。符合以下条件确需租赁车辆的，用车科室按程序填报《临时租用车辆审批单》，由综合科按照《张家界市市直单位公务用车管理办法》(张办发[2018]15号)相关规定统一租赁车辆：1.处理突出应急事件，单位车辆不能满足需要的;2.执行上级部门紧急工作部署时，单位车辆不能及时保障的;3.重要公务接待活动、集体大型公务活动、大型节会及其他特殊情况，单位车辆不能满足正常需求的。

　　第二十四条工会经费管理。工会经费按规定比例提取，由办机关工会按有关规定使用管理。

　　第二十五条离退休人员活动经费管理。(一)经费来源：按照主任办公会议年初核定的标准执行，量入为出，严禁超支，一年一清。(二)活动经费用于离退休人员书籍报刊、文体活动等费用。提供的各种票据必须真实、合法、有效，并有两人以上经手人签字后，按一般审批程序报账。

　　第二十六条其他费用管理。机关党委、办关心下一代工作等经费支出，按照相关规定列支。

　　第二十七条报账要求：各项开支应在一个月内报账(上述规定了具体报账时间的，按规定时间报账)。当月的公务卡支出，必须在下月20日前报账。因个人原因未及时报账所产生的责任由个人承担。超过12个月的，一律不予受理。报账凭证必须合法真实有效。

　　第二十八条往来款项管理。机关财务要加强全办往来款项的日常管理与监督，及时清理往来款项。机关财务原则上不向干部职工办理个人借款，特殊情况需要借款的，需报业务分管领导和财务分管领导审批同意后，机关财务方可办理借款手续。

　　第五章财务分析和财务监督

　　第二十九条财务分析：财务人员按照规定的财务报表格式，真实、准确、完整地编制财务报表和财务情况说明书。年终向办党组报告财务决算及全年预算执行情况。

　　第三十条财务监督主要包括对预算编制、执行的监督，对各项收入和支出范围和标准的监督，对资产管理的监督。在自我监督的同时，还应接受上级主管部门和审计等有关部门的指导、检查与监督。

　　第六章附则

　　第三十一条此前有关规定与本制度不一致的，按本制度规定执行。

　　第三十二条上级有新规定的，按新规定执行。

　　第三十三条本制度由综合科(财务室)负责解释。

　　第三十四条本制度未涉及事项由办党组会议研究决定。

　　第三十五条本制度自2018年8月31日起执行。

【篇二】机关财务管理制度

　　各科室，局属事业单位：

　　为加强和规范我局财务管理工作，保障工作正常运转，根据财务管理有关规定，结合我局实际，现将进一步规范我局财务管理制度通知如下：

　　一、一切经费使用必须严格遵守上级有关财经纪律和财务管理规定，做到厉行节约，实行专人审核、“一支笔”审签制度。

　　二、日常开支及行政事业办公经费由分管财务副局长审签，信访专项资金、超计划开支及3000元(含)以上大额费用由局务会议集体研究决定。

　　三、因公出差，事前必需经局长审批后才能报销差旅费。

　　四、报销费用的，经办人必须按规定实事求是逐项填报、签字，由办公室主任审核，按规定经有关领导审签后，交报帐会计统一核报。

　　五、各种公务接待必需附有来函或电话记录单，按业务对口原则进行接待。

　　六、财务人员必须严格落实财务制度，严禁公款私存。在审核各种票据时，发现不符合规定的，要说明情况作退回处理。

　　七、所有物品(服务)按集中采购规定进行统一集中采购。

　　八、个人公务支出严格按公务卡使用管理规定结算。

　　九、报销范围及标准按财政部门规定执行。加班夜餐补助、工作人员差旅费、劳务费等费用报销一律按照省、市、县有关财务管理规定执行，严禁超范围和标准报销。

【篇三】机关财务管理制度

　　为了保障单位资产的安全、增值，保护投资者的合法权益，规范企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，根据《会计法》、《企业财务通则》，结合本公司的实际情况，制定本制度:

　　一、任何一项经济业务，必须有两人及以上人员参与，不应有脱离监督的经济行为。

　　二、本单位财会人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。

　　三、支票由出纳员专人保管。领用支票时领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并及时到财务部办理有关报销手续。

　　四、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。除保证两天的开支外，多余的现金必须及时存入银行。工资发放的现金应争取当天发放完毕，避免在保险柜外放。

　　五、不准以收抵支，收支必须分开。

　　六、不准代其他单位收、付现金。

　　七、不准将本单位存款账户借给他人使用。

　　八、不准以白条或不符合财务制度的凭证顶替库存现金。

　　九、不准有账外存款。不得将长款存放一边，脱离账务监督。

　　十、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。

　　十一、固定资产和大宗的材料物资的采购要有批准的预算。购回后要通过仓库保

　　管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记账、对账，如有不符，应查明原因，及时处理。

　　十二、出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到

　　日清月结，每天营业终了，应核对账款是否相符，月终应与会计核对账账、账实是否相符，如有问题应及时查明原因调账。

　　十三、会计应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，

　　应查明原因及时处理。

　　十四、必须每年对材料、低值易耗品、固定资产进行全面清查一次。年中根据需

　　要可以不定期盘点。

　　十五、单位财务应接受税务机关的监督,定期、及时、准确地上报会计报表和其

　　他财务资料。

【篇四】机关财务管理制度

　　第一条为规范行政事业单位财务行为，加强行政事业单位财务管理，严肃财经纪律，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国行政监察法》、国务院《财政违法行为处罚处分条例》等有关法律、法规规定，结合我市情况，制定本规定。

　　第二条本规定适用于市直行政事业单位。

　　本规定所称行政事业单位包括党政机关、人大机关、政协机关、法院、检察院、人民团体和事业单位，不包括实行企业化管理的事业单位。

　　第三条市财政部门主管市直行政事业单位财务管理工作，审计、物价、监察、人民银行等有关部门应依据各自职责做好行政事业单位财务管理和监督工作。

　　第四条行政事业单位必须根据实际发生的经济业务事项按规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并建立单位内部会计监督制度;不得伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告;不得隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告。

　　行政事业单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

　　任用会计人员必须符合会计管理的规定。

　　第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门综合预算，报财政部门审核。部门综合预算一经批准通过，必须严格贯彻执行，任何单位或个人不得随意调整;因特殊情况确需调整的，要按规定程序办理。

　　第六条行政事业单位的各项收入和支出应当纳入预算统一管理，统筹安排使用。

　　行政事业单位按照规定必须列入预算的收入，不得隐瞒、少列。

　　行政事业单位编制的支出预算，应当优先保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

　　第七条财政收入执收单位(以下简称执收单位)依法取得的下列政府非税收入，是政府财政收入的重要组成部分，实行“收支两条线”管理。

　　(一)行政事业性收费、政府性基金;

　　(二)国有资源和国有资产有偿使用收入;

　　(三)国有资本经营收益;

　　(四)彩票公益金;

　　(五)罚没收入;

　　(六)以政府名义接受的捐赠收入;

　　(七)主管部门集中收入;

　　(八)其他政府非税收入。

　　第八条执收单位要依据国家有关法律、法规和规章规定的项目、范围、标准、对象和期限，按照收缴分离、罚缴分离等规定的方式，将收取的财政收入直接缴入国库或财政专户。

　　第九条执收单位收取财政收入，除按照国家有关规定需要依法纳税的使用税务发票外，其余一律使用财政部门统一印制(监制)的票据。

　　第十条行政事业单位对财政下拨的专项资金，应当按照批准的项目，实行专款专用、单独核算，不得虚列、截留、挤占、挪用、浪费、骗取、套取、转移财政专项资金。

　　第十一条行政事业单位应当建立、健全各项支出的管理制度。各项支出要按照批准的预算和规定的开支范围、标准执行。

　　行政事业单位发放福利、补贴和奖金，应当按照规定执行，不得擅自设立项目、提高标准和扩大范围。

　　行政事业单位应严格执行招待费管理办法，不得擅自提高标准和扩大范围。

　　第十二条行政事业单位使用财政性资金，采购政府集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，必须实行政府采购;采购政府集中采购目录以内并达到公开招标限额标准的货物、工程或者服务，应当采取公开招标方式进行采购;因特殊情况需采用公开招标以外的采购方式，应当经财政部门批准。

　　第十三条行政事业单位开立银行账户，应经财政部门同意，按照人民银行有关账户管理规定，到国有、国有控股或经批准允许为其开户的商业银行办理开户手续。

　　第十四条行政事业单位必须依法管理使用国有资产，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。

　　行政事业单位转让、处置国有资产和将国有资产用于经营投资的，应当经财政部门批准。行政事业单位应当按规定进行国有资产收益核算。

　　第十五条财政、审计、物价部门和人民银行在各自职权范围内，依法对违反本规定的行为作出处理、处罚决定。

　　有违反本规定行为的单位，其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，以及有违反本规定行为的个人，由监察机关或者任免机关依照人事管理权限，依法给予行政处分。

　　第十六条违反本规定第四条规定的，依据《中华人民共和国会计法》予以处理。

　　第十七条执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的，责令改正，补收应当收取的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分;情节严重的，给予降级或者撤职处分：

　　(一)违反规定设立财政收入项目;

　　(二)违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限;

　　(三)对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目，仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收;

　　(四)缓收、不收财政收入;

　　(五)擅自将预算收入转为预算外收入;

　　(六)其他违反国家财政收入管理规定的行为。

　　第十八条执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，收缴应当上缴的财政收入，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

　　(一)隐瞒应当上缴的财政收入;

　　(二)滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入;

　　(三)坐支应当上缴的财政收入;

　　(四)不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库;

　　(五)违反规定退付国库库款或者财政专户资金;

　　(六)其他违反国家财政收入上缴规定的行为。

　　第十九条行政事业单位有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

　　(一)以虚报、冒领等手段骗取财政资金;

　　(二)截留、挪用财政资金;

　　(三)滞留应当下拨的财政资金;

　　(四)违反规定扩大开支范围，提高开支标准;

　　(五)其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。

　　第二十条单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的，销毁非法印制的票据，没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分：

　　第二十一条采购人违反本规定第十二条规定的，依据《中华人民共和国政府采购法》和《安徽省政府采购管理暂行办法》予以处理。

　　第二十二条违反国家有关账户管理规定，擅自在金融机构开立、使用账户的，责令改正，调整有关会计账目，追回有关财政资金，没收违法所得，依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节严重的，给予撤职或者开除处分。

　　第二十三条单位和个人违反财务管理的规定，私存私放财政资金或者其他公款的，责令改正，调整有关会计账目，追回私存私放的资金，没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的，还应当给予记大过处分;情节严重的，给予降级或者撤职处分。

　　第二十四条违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的，责令改正，调整有关会计账目，限期退还违法所得和被侵占的国有资产。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的，给予降级或者撤职处分;情节严重的，给予开除处分。

　　第二十五条对违反本规定构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第二十六条对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。

　　第二十七条本规定各区、县参照执行。

　　第二十八条本规定由市财政局负责解释。

　　第二十九条本规定自发布之日起施行。过去有关规定与本规定相抵触的，以本规定为准。

【篇五】机关财务管理制度

　　第一章

　　第一条为了进一步加强行政事业单位财务管理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建设和我市经济有序健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国政府采购法》和财政部《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关法律、法规规定，并结合我市实际制定本规定。

　　第二条行政事业单位财务管理，是单位管理的重要组成部分，是规范单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务管理必须符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务管理制度，完善内部监控制度，防止财产、资金流失、浪费或被贪污、挪用。

　　第三条行政事业单位的财务管理包括：预算管理、收入管理、支出管理、采购管理、资产管理、往来资金结算管理、现金及银行存款管理、财务监督和财务机构等项管理。

　　第四条财政部门负责行政事业单位财务管理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监督工作。

　　第二章预算管理

　　第五条行政事业单位应当按照规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。

　　第六条行政事业单位依法取得的各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必须列入收入预算，不得隐瞒或少列。

　　行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实及时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。

　　按规定纳入财政专户或财政预算内管理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线管理，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。

　　第七条行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行基本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格控制。

　　支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必须严格按照国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的项目，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节约、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格按照国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应紧密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业发展设想，并充分考虑财政的承受能力，本着实事求是：从严从紧、区别轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。

　　第八条对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款计划和项目支出计划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。

　　第九条行政事业单位应加强对本级财政预算安排的项目资金和上级补助资金的管理，建立健全项目的申报、论证、实施、评审及验收制度，保证项目的顺利实施。专.项资金应实行项目管理，专款专用，不得虚列项目辜出，不得截留、挤占、挪用、浪费、套取、转移专项资金，不得进行二次分配。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。

　　第十条行政事业单位应建立健全支出内部控制制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出管理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行成本。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随意提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。

　　第三章采购管理

　　第十一条行政事业单位的货物购置、工程(含维修)和服务项目，应当按照规定实行政府采购。

　　第十二条采购代理机构进行政府采购活动，应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

　　第十三条行政事业单位、采购代理机构及其他工作人员在政府采购工作中不得有下列行为：

　　1、擅自提高政府采购标准：

　　2、以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇;

　　3、在招标采购过程中与投标人进行协商谈判;

　　4、中标、成交通知书发出后不与中标、成交供应商签订采购合同：

　　5、与供应商恶意串通：

　　6、在采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益;

　　7、开标前泄露标底：

　　8、隐匿、销毁应当保存的采购文件，或者伪造、变造采购文件;

　　9、其他违反政府采购规定的行为。

　　第四章结算管理

　　第十四条行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，按照人民币银行结算账户管理规定到银行办理开户手续。

　　第十五条行政事业单位不得有下列违反人民币银行结算账户管理规定的行为：

　　1、擅自多头开设银行结算账户：

　　2、将单位款项以个人名义在金融机构存储;

　　3、出租、出借银行账户。

　　第十六条行政事业单位对外支付的劳务费、购置费、工程款、暂(预)付款等，应当符合《人民币银行结算账户管理办法》和《现金管理暂行条例》的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算的，不得以大额现金支付。

　　第十七条行政事业单位应加强银行存款和现金的管理，单位取得的各项货币收入应及时入账，并按规定及时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应及时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计管理和登记，不得由一人兼管。

　　第十八条单位资金不允许公款私存或以存折储蓄方式管理。

　　第十九条行政事业单位应切实加强往来资金的管理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应及时核对、清理、清算、解交，避免跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应及时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避免跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、销账、缴回余款，逃避监管。

　　第二十条行政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批?重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体研究决定，避免资金管理权限过于集中，单位的一切资金划转、结算(支付)事项由一个人说了算的“家长式”管理模式。

　　第五章资产管理

　　第二十一条资产是指行政事业单位占有或使用的能以货。币计量的经济资源，包括流动资产(含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。行政事业单位必须依法管理使用国有资产，要完善资产管理制度，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。

　　第二十二条行政事业单位应加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的管理，建立、健全其内部购置、保管、领用等项管理制度，对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。

　　第二十三条行政事业单位固定资产应实行分类管理。固定资产一般可划分为房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等类型。单位应按照固定资产的固定性、移动性等特点，制定各类固定资产管理制度，进行明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。单位应建立固定资产实物登记卡，详细记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、维修等情况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。

　　第二十四条行政事业单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。

　　第二十五条行政事业单位不得随意处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，报主管部门和财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入修购基金，用于固定资产的更新。

　　第二十六条行政事业单位在维持本单位事业正常发展的前提下，按照国家有关政策规定，将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当进行申报和评估，并报经主管部门审核后报财政部门批准。投资取得的各项收入全部纳入单位预算管理。任何单位不得将国家财政拨款、上级补助和维持事业正常发展的资产转作经营性使用。

　　第二十七条行政事业单位应当定期或者不定期的对资产进行账务清理、对实物进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点。

　　第二十八条行政事业单位因机构改革或其他原因发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进行清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、审计部门的监督指导下，对单位的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和管理工作，防止国有资产流失。

　　第六章财务机构

　　第二十九条行政事业单位按照规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对本单位的经济活动进行统一管理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监督另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

　　第三十条单位会计机构中的会计、出纳人员，必须分设，银行印鉴必须分管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。

　　第三十一条行政事业单位按照规定设置会计账簿，根据实际发生的业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。行政事业单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。

　　第三十二条会计委派制度和会计集中核算，是加强会计监督和财务管理的有效形式，是从源头上防范和治理腐败的重要措施。会计集中核算机构应按照本规定进一步完善核算制度，加强资金管理。纳入会计集中核算机构管理的单位，要按照《市级行政事业单位会计集中核算实施办法》，明确职责、履行义务，进一步完善管理，加强对单位收入、支出、资金拨付和资产的管理，防止国家资产、资金流失和浪费。

　　第三十三条行政事业单位不得有下列违反会计管理规定的行为：

　　1、授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告;向不同的会计资料使用者提供编制依据不一致的财务会计报告;

　　2、明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出事项，提供虚假会计记录和其他会计资料;

　　3、另立账户，私设会计账簿，转移资金;

　　4、未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定;

　　S、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定;

　　6、随意变更会计处理方法;

　　7、未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度;

　　8、拒绝依法实施的监督或者不如实提供有关会计信息资料：

　　9、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息资料：

　　10、随意将财政性资金出借他人，为小团体或个人牟取利益：

　　11、其他违反会计管理规定的行为。

　　第三十四条财务会计人员工作调动或者离职，必须与接管人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。

　　第七章财务监督

　　第三十五条行政事业单位应依据《会计法》、《会计基础工作规范》等法规建立健全财务、会计监督体系，。单位负责人对财务、会计监督工作负领导责任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进行财务监督。

　　第三十六条行政事业单位财务监督是指单位根据国家有关、雄律、法规和财务规章制度，对本单位及下级单位的财务活动进行审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产管理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、准确性、完整性等。

　　第三十七条预算编制和执行的监督。行政事业单位应建立健全预算编制、申报、审查程序。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制度和单位事业的发展计划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实可靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格按照批准的项目执行，有无随意调整预算或变更项目等行为事项进行监督。

　　第三十八条单位收入的监督。收入是指行政事业单位依法取得的非偿还性资金，包括财政预算拨款收入，预算外资金收入以及其他合法收入。这部分资金涉及政策性强，应加强监督，其监督的主要内容是：

　　1、单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一管理。

　　2、是否依法积极组织收入;各项收费是否符合国家的收费政策和管理制度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的情况。’ 3、对于按规定应上缴国家的收入和纳入财政专户管理的资金，是否及时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等情况。

　　4、单位预算外收入与经营收入是否划清，对经营、服务性收入是否按规定依法纳税。

　　第三十九条单位支出的监督。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金耗费。支出管理是行政事业单位财务管理和监督的重点。其监督的主要内容是：

　　1、各项支出是否精打细算，厉行节约、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能。

　　2、各项支出是否按照国家规定的用途、开支范围、开支标准使用;支出结构是否合理，有无互相攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施。

　　3、基建或项目支出与行政事业经费支出的界限是否划清，有无基建或项目支出挤占单位经费，或单位经费有无列入基建或项目支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。是否划清单位经费支出与经营支出的界限，有无将应由经费列

　　支的项目列入经营支出或将经营支出项目列入单位经费支出的现象。

　　4、事业单位专用基金的提取，是否依据国家统一规定或财政部门规定执行;各项专用基金是否按照规定的用途和范围使用。

　　第四十条资产监督即对资产管理要求和措施的落实情况进行的检查督促，包括：

　　1、是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有无随意借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金管理规定，坐支现金、私设小金库的情况。